Паспорт сделки / контракт на учёте в банке (Deal passport / registered contract)

Что это и почему термин устарел

Паспорт сделки (ПС) – это документ, который долгие годы был центральным элементом валютного контроля в России. Компания-резидент, заключившая внешнеторговый контракт свыше порогового значения, обязана была открыть в банке паспорт сделки: банк присваивал ему номер и через него отслеживал, что деньги по контракту приходят и уходят в соответствии с условиями договора.

С 1 марта 2018 года паспорт сделки как форма отменён. Его заменил механизм постановки контракта на учёт с присвоением уникального номера контракта (УНК). Суть контроля осталась прежней, но процедура стала проще: отдельный бумажный документ больше не оформляется, банк регистрирует контракт в своей системе и передаёт данные в Банк России.

На практике специалисты по ВЭД до сих пор по привычке говорят «открыть паспорт сделки», подразумевая именно постановку контракта на учёт. Поэтому важно понимать: если вы встречаете термин «паспорт сделки» в свежих инструкциях или требованиях – почти всегда речь идёт о современном УНК.

Как работает постановка на учёт сегодня

Логика валютного контроля строится вокруг того, чтобы государство видело встречное движение: деньги ушли – товар (услуга) пришёл, и наоборот. Для этого крупные внешнеторговые контракты ставятся на учёт в одном уполномоченном банке, через который идут расчёты.

• Резидент передаёт в банк контракт (или сведения о нём) – банк присваивает контракту уникальный номер (УНК) и заводит по нему ведомость банковского контроля.
• По каждой операции резидент представляет в банк подтверждающие документы и сведения о валютной операции.
• Банк сверяет платежи с обязательствами по контракту и отражает их в ведомости, а данные направляет в Центральный банк.

Пороги постановки на учёт

На учёт ставятся не все контракты, а только те, сумма обязательств по которым достигает установленного порога (в рублёвом эквиваленте на дату заключения договора). Ориентировочные значения по действующей инструкции:

Если сумма ниже порога – контракт на учёт не ставится, но валютный контроль в упрощённой форме (например, представление документов по операции) всё равно может применяться. Пороги периодически пересматриваются, поэтому конкретную сумму нужно сверять с актуальной редакцией нормативного акта.

Зачем это нужно бизнесу

Постановка на учёт – не формальность ради галочки, а условие законности внешнеторговой операции. Без корректно оформленного УНК банк не проведёт платёж по крупному контракту. Нарушение сроков и правил валютного контроля влечёт административную ответственность по статье 15.25 КоАП РФ, поэтому за сроками подачи документов важно следить так же строго, как за самими поставками.

Связанные понятия

Механизм УНК тесно связан с валютным контролем в целом: справкой о подтверждающих документах (СПД), ведомостью банковского контроля, понятием резидента и нерезидента, а также с репатриацией валютной выручки – требованием вернуть в страну деньги за экспорт или за неввезённый импорт.

Материал носит справочный характер и описывает механизм в общих чертах. Порядок постановки контрактов на учёт, пороговые суммы и формы документов регулируются Инструкцией Банка России №181-И и Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Эти акты периодически меняются – сверяйтесь с актуальной редакцией у первоисточника (Банк России, официальный интернет-портал правовой информации) и уточняйте детали в своём уполномоченном банке.

Практический пример

Российский импортёр заключил контракт с китайским поставщиком на 5 млн рублей. Сумма выше порога в 3 млн для импортных договоров, поэтому перед первым платежом компания подаёт контракт в свой банк, банк присваивает ему УНК и заводит ведомость банковского контроля. По каждой поставке импортёр приносит в банк ГТД и инвойсы – так закрывается встречное обязательство по валютному контролю.

Частые ошибки

• Считают, что паспорт сделки до сих пор оформляют как отдельный документ – с 1 марта 2018 года его заменила постановка контракта на учёт с присвоением УНК.
• Путают пороги: для экспорта – от 10 млн рублей, для импорта и кредитных договоров – от 3 млн рублей, а не единый лимит в валюте, как было при паспорте сделки.
• Думают, что контракт можно поставить на учёт задним числом без последствий – нарушение сроков валютного контроля влечёт штрафы по статье 15.25 КоАП РФ.
• Полагают, что если сумма ниже порога, то валютного контроля нет вообще – банк всё равно может запросить документы по операции.

Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией. Порядок постановки контрактов на учёт, пороговые суммы и формы документов регулируются Инструкцией Банка России №181-И и Федеральным законом №173-ФЗ. Нормы периодически меняются – сверяйтесь с актуальной редакцией у первоисточника (Банк России, официальный интернет-портал правовой информации) и уточняйте детали в своём уполномоченном банке.